УСН, доходы минус расходы. Приобретение старого автобуса
Пожалуйста, помогите нам разобраться, принимая во внимание, что мы применяем УСН, доходы минус расходы.
Наша компания приобрела в марте 2009 пассажирский «старый» автобус (1999 г.в.) у другого юридического лица за 1.020.000 руб. Акт сдачи-приемки от 17.03.2009. Оплата производилась в рассрочку, а именно:
18.03.2009 – 200.000 руб.
25.05.2009 – 100.000 руб.
11.06.2009 – 100.000 руб.
26.06.2009 – 200.000 руб.
29.06.2009 – 100.000 руб.
16.11.2009 – 100.000 руб.
18.11.2009 – 220.000 руб.
ВОПРОСЫ:
• Как принимать расходы на приобретение ОС в данном случае?
• Должны ли мы начислять амортизацию данного «старого» ОС?
• Если мы продаем это ТС в апреле 2010, как мы должны отразить это в налоговом учете?
Наша компания приобрела в марте 2009 пассажирский «старый» автобус (1999 г.в.) у другого юридического лица за 1.020.000 руб. Акт сдачи-приемки от 17.03.2009. Оплата производилась в рассрочку, а именно:
18.03.2009 – 200.000 руб.
25.05.2009 – 100.000 руб.
11.06.2009 – 100.000 руб.
26.06.2009 – 200.000 руб.
29.06.2009 – 100.000 руб.
16.11.2009 – 100.000 руб.
18.11.2009 – 220.000 руб.
ВОПРОСЫ:
• Как принимать расходы на приобретение ОС в данном случае?
• Должны ли мы начислять амортизацию данного «старого» ОС?
• Если мы продаем это ТС в апреле 2010, как мы должны отразить это в налоговом учете?
Comments
-
расходы по основным средствам нужно учитывать в течение налогового периода равномерно и признавать на последнее число отчетного (налогового) периода (абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). На это указывает и Минфин России в Письме от 20.08.2009 N 03-11-06/2/156.
Если вы оплачиваете основное средство в рассрочку (частями), то затраты включаются в расходы равномерно в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вот пример из СПС "Консультант Плюс"
Предположим, организация "Бета" в марте 2009 г. купила производственное оборудование стоимостью 370 000 руб. с условием о рассрочке платежа (ст. 489 ГК РФ). Оплачивать его стоимость она будет по графику:
1 апреля 2009 г. - 150 000 руб.;
1 июля 2009 г. - 120 000 руб.;
1 октября 2009 г. - 60 000 руб.;
12 января 2010 г. - 40 000 руб.
Организация "Бета" при исчислении "упрощенного" налога в 2009 г. учтет в расходах только оплаченную часть стоимости основного средства в размере 330 000 руб. (150 000 руб. + 120 000 руб. + 60 000 руб.). Часть стоимости в размере 40 000 руб. она сможет учесть после ее оплаты 12 января 2010 г.
Включать в расходы указанные суммы организация "Бета" будет в следующем порядке:
- 150 000 руб. - равными долями по 50 000 руб. (150 000 руб. / 3) на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2009 г.;
- 120 000 руб. - равными долями по 60 000 руб. (120 000 руб. / 2) на 30 сентября и 31 декабря 2009 г.;
- 60 000 руб. - на 31 декабря 2009 г.;
- 40 000 руб. - равными долями по 10 000 руб. (40 000 руб. /4) на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2010 г.
что касается продажи автомобиля см. Письмо Минфина от 30.06.2009 N 03-11-06/2/113). -
каким образом пересчитать налоговую базу. Покажите на примере на цифрах
-
Этот клон закрываю.
Дискуссия здесь: УСН, доходы минус расходы. Приобретение старого автобуса-2
